נכון לימים אלה, נשלחו לאלפי משקיעים במטבעות דיגיטליים כמו ביטקוין ודומיו – דרישות לדווח על פעילותם בתחום. רשות המסים מקימה מאגר מידע רחב, ופועלת באמצעים מתוחכמים להגיע למשקיעים אלו.
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני, המתמחה בדיני מסים, טוענת כי רבים מהמשקיעים בביטקוין כלל לא ערוכים לביקורת של רשות המסים.
לדבריה, ההפסדים האחרונים במטבעות הדיגיטליים, מהווה הזדמנות פז עבור בעליהם לקזז רווחים מפעילות הונית אחרת – כמו מכירת נכסים, יצירת רווחי הון מסחר בניירות ערך נסחרים, ועוד.
עושים סדר בעניינים
לדברי עו"ד אביסרור שמעוני, רוב ציבור המשקיעים בישראל אולי מודע לכך שלא ניתן לקזז הפסדים הוניים מרווחים עסקיים – אבל מעטים יודעים אם בכלל – שבהחלט ניתן לעשות פעולה הפוכה(!). כלומר, מי ש"סבל" מרווחים הוניים משמעותיים ממטבעות דיגיטליים השנה, יכול לקזז את המסים שרשות המסים דורשת ממנו בגינם – באמצעות הצגת הפסדים עסקיים – מכל עסק אחר שבבעלותו. היות ואנחנו בשנת קורונה, ועסקים רבים סבלו מהפסדים משמעותיים – מהווה הדבר הזדמנות פז נוספת – להצהיר על רווחים ממטבעות דיגיטליים ולשלם עליהם מס מופחת – אם בכלל.
בנוסף, במקרים מסוימים, הופך העיסוק במטבע דיגיטלי לעסק לכל דבר ועניין – בכל הנוגע להתייחסות רשות המסים. במקרים שכאלה, "בעל העסק" עלול להידרש למיסוי כבד הרבה יותר ממס רווחי הון. כמו כן, עסקאות ברטר בביטקוין לא יעברו יותר מתחת לרדאר של רשות המסים, וברשות יתייחסו אליהן כעסקאות המחייבות דיווח גם למס הכנסה וגם למע"מ.
"טיפים" שיחסכו לכם הרבה כסף:
לדברי עו"ד אביסרור שמעוני, ברירת המחדל היא כי הפסדי הון ניתנים לקיזוז מול רווחי הון לרבות משבח מקרקעין, עם זאת כדאי לדעת שניתן לקזזם גם בצורה שונה כך שהיא תניב חיסכון מס משמעותי בכל אחת מהדרכים הבאות:
- הפסד עסקי שוטף מכל עסק שאינו בתחום של פעילות מטבעות מבוזרים, ניתן לקזז מול רווחי הון שנבעו מפעילות במטבעות מבוזרים. כך לדוגמא, הפסדים עסקיים שנגרמו בשל משבר הקורונה בעסק אחד ניתן לקזז מרווחי הון מכל מקור שהוא לרבות מרווחי הון מפעילות במטבעות מבוזרים.
- שבח מקרקעין ממכירת זכות במקרקעין (בין אם מדובר בדירת מגורים, נכס מסחרי, או כל נכס אחר) ניתן לקזז אל מול הפסדי הון שנוצרו במסגרת פעילות במטבעות מבוזרים ככל שמדובר בפעילות במישור ההוני.
- משקיעים שפעילותם במטבעות מבוזרים עולה לכדי עסק, יוכלו לקזז את הכנסותיהן מפעילות במטבעות דיגיטליים, מכל הפסד עסקי שנבע להם בעסק אחר.
- כלל ידוע בדיני המס הוא שהפסדים ורווחים מוכרים רק על בסיס מימוש, לפיכך כדי שהפסדים "על הנייר" יוכרו לצרכי מס הכנסה , יידרש המשקיע לממש, כלומר למכור את המטבעות המבוזרים, לייצר הפסד לצרכי מס, והוא כמובן יוכל לאחר מכן לרכוש את אותם המטבעות מחדש.